新疆维吾尔自治区阿克苏地区行政公署办公室


关于《印发阿克苏地区国资委监管企业应收款项管理办法（试行）》的通知




各县（市）人民政府，地区有关单位：
《阿克苏地区国资委监管企业应收款项管理办法（试行）》已经地区财经领导小组2011年第四次会议审议通过，现予印发，请遵照执行。





二○一一年十月十九日





阿克苏地区国资委监管企业应收款项管理办法

（试 行）



第一章 总 则


第一条 为加强国有及国有控股企业财务管理，提高企业债权债务管理水平，根据《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》（财企〔2002〕513号）和《直接监管企业负责人经营业绩考核暂行办法》（新国资发〔2011〕41号）有关规定，制定本办法。
第二条 企业应收款项是企业的主要流动资产之一，包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。
第三条 建立应收款项清收与绩效考核挂钩管理制度。对2005年开展企业经营业绩考核工作以前形成的应收款项，按照账龄和催收难度，确定不同提成比例。2005年以后（含2005年）形成的应收账款，回收时间不超过3年，其中：第二年年底回收率要达到85%以上，第三年年底要达到100%。时限内完成任务的企业和企业主要负责人予以表彰奖励；对于清欠措施不力而造成潜在风险的，除通报批评外，扣减企业主要负责人当年年薪。



第二章 应收款项台账管理


第四条 企业要按照客户设立应收款项台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。要加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
第五条 企业财务管理部门要按季度定期编制应收款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失。　



第三章 应收款项催收责任


第六条 企业对到期的应收款项，要及时提醒客户按约付款；对逾期的应收款项，可采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项，通过诉讼方式解决。
第七条 企业要落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员，要给予警诫。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业要按照内部管理制度扣罚工资和赔偿损失。
第八条 企业在追索逾期应收款项过程中，应按照内部财务管理制度规定，给予专门收账的机构或人员核拨专项劳务费用、诉讼费用，作为当期费用处理，不得挂账。企业为了减少坏账损失而与债务人协商，对逾期应收款项按一定比例折扣后收回的，根据企业董事会或者经理办公会审议决定及债权债务双方签订的有效协议，可将折扣部分作为损失处理。

　　第四章 应收款项的清查

第九条 每年年终时，企业必须组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。企业在清查应收款项时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债务人，应付该债务人的款项，应当从应收款项中抵扣，以确认应收款项的真实数额。



第五章 坏账核销管理

第十条 企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项要作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，作为清算损益。坏账损失处理后，要依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。
第十一条 企业坏账损失视不同情况按照以下方法确认：
（1）债务人被依法宣告破产、撤销的，要取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
（2）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足以清偿且没有继承人的应收款项，要在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
（3）涉诉的应收款项，已经人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
（4）逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。



第六章 坏账损失内部处理程序

第十二条 企业清查出来的坏账损失，要及时按规定程序处理，处理的程序是：
（1）企业内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明坏账损失的原因和事实；
（2）企业内部审计（监察）部门经过追查责任，提出结案意见；
（3）涉及诉讼的损失，企业要委托律师出具法律意见书；
（4）企业财务管理部门经过审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，按照企业内部管理制度提交董事会或者经理办公会审定。
第十三条 企业处理的坏账损失属于逾期3年应收款项的，实行账销案存，继续保留追索权，也可以划转企业国有资本持有单位管理，或者划转内部设立的专门机构追索。



第七章 核销国有权益的行为

第十四条 企业在公司改制、实施合并或者分立、依法整顿或者变更管理关系等行为时，清查核实的坏账损失涉及核销所有者权益的，在核销国有资本时，必须得到地区国资委的批准。并附送以下资料：
（1）企业清查应收款项理由的说明；
（2）企业内部审计（监察）部门的结案意见；
（3）企业董事会或者经理办公会研究作出的决议；
（4）注册会计师出具的审计报告。



第八章 应收款项回收管理

第十五条 企业根据应收款项的金额大小、不同的形成时间、不同的收款区域、不同的难易程度，按照以下原则清收：
（1）谁造成的欠款谁回收，谁销售的产品谁收款；
（2）先易后难，先近后远；
（3）先疆外，后疆内。
第十六条 企业根据具体情况，可采取以下三种清收欠款方式：

（1）对造成欠款的直接责任人，实行离岗离职清收欠款或者带职清收欠款，已调离原单位、原岗位者，在国资监管系统的，由地区国资委协调，回原单位清收欠款；
（2）集中销售、财务等部门人员清收欠款；
（3）鼓励其他人员积极参与清收欠款。

第十七条 为鼓励单位和个人积极参与应收款回收工作，加速资金回笼，根据应收款项账龄长短、难易程度，考虑清欠过程发生的费用，在与单位或个人签订清收责任书时，明确责任、权利、义务，在清收资金到账或实物运达原单位前提下，按一定比例予以提成。
第十八条 离岗离职清收欠款或者带职清收欠款提成（含清收过程中发生的费用）比例：
（1）收回2004年发生的欠款，疆外按12％提成，疆内按8％提成。
（2）收回2003年发生的欠款，疆外按16％提成，疆内按12％提成。
（3）收回2002年以前发生的欠款，疆外按20%提成，疆内按16％提成。
（4）在清欠期间，给直接责任人预发70%工资，清欠任务完成后，在计提的清欠费用中扣除预发的工资。
第十九条 专职清欠工作人员，扣除清收过程中发生的费用（含工资、差旅费等），清收欠款提成比例：
（1）收回2004年发生的欠款，按9%提成。
（2）收回2003年发生的欠款，按12%提成。
（3）收回2002年以前发生的欠款，按18％提成。
第二十条 其他人员清收欠款提成比例：
（1）收回2004年发生的欠款，按16%提成。
（2）收回2003年发生的欠款，按22%提成。
（3）收回2002年以前发生的欠款，按30％提成。
第二十一条 各企业在本规定的原则内制定具体清欠奖励细则，对难度十分大的欠款清收，在上述规定的提成比例基础上可适当提高，报地区国资委批准后执行。



第九章 企业应收款项管理的责任

第二十二条 企业主要领导人作为清欠工作的第一责任人，要加强清欠的组织协调，并指定一名副职领导主抓清欠工作。清欠任务较重的企业，要组织专门的清欠工作班子，明确目标任务，落实工作责任，抓出工作成效。
第二十三条　对因失职渎职造成应收账款无法收回、给国有资产带来损失的，要根据损失大小，按照党纪、政纪规定，追究有关责任人的责任，对情节严重的，追究有关法人或个人的刑事和民事责任。



第十章 附则

第二十四条 本办法由地区国资委负责解释。
第二十五条 本办法自下发之日起执行。




山西省人民政府办公厅


山西省人民政府办公厅关于印发山西省商务厅职能配置内设机构和人员编制方案的通知（晋政办发〔2004〕42号）



各市、县人民政府，省人民政府各委、厅，各直属机构：
《山西省商务厅职能配置、内设机构和人员编制方案》已经省人民政府同意，现予印发。

二○○四年六月七日　　　

　
山西省商务厅职能配置、内设机构和人员编制方案

根据中共山西省委、山西省人民政府《关于印发山西省人民政府机构改革方案的通知》（晋发〔2003〕27号），组建山西省商务厅，为正厅级建制，是省人民政府主管国内外贸易和国际经济合作的组成部门。
一、职责调整
（一）划入的职责。
1、原省对外贸易经济合作厅的职责。
2、原省经济贸易委员会管理的省贸易行业管理办公室（省酒类流通管理办公室）的职责。
3、原省经济贸易委员会的内贸管理、整顿和规范市场经济秩序、对外经济协调、产业损害调查和重要工业品、原材料进出口计划的组织实施等职责。
4、原省发展计划委员会的农产品进出口计划组织实施等职责。
（二）转变的职能。
1、将原省对外贸易经济合作厅对进出口经营资格核准职能由核准制改为登记制。
2、将原省对外贸易经济合作厅核准大型外商投资项目的合同、章程及其变更的职能，调整为核准大型外商投资项目的合同、章程及法律特别规定的重大变更（增资减资、转股、合并）。
3、取消原省对外贸易经济合作厅出口商品商标注册登记后的有关事务管理职能以及指导出口广告宣传的职能。
4、加强内贸工作和内外贸的综合协调，搞好市场运行和商品供求状况监测，整顿和规范流通秩序，深化流通体制改革，促进统一、开放、竞争、有序的现代市场体系的建立和完善。
二、主要职责
（一）贯彻执行国家国内外贸易和国际经济合作的发展战略、方针、政策、法规，并根据本省情况拟订国内外贸易、国际经济合作和外商投资的法规、规章，制订具体政策措施和实施办法。
（二）拟订我省对内贸易发展规划，研究提出流通体制改革意见，培育发展城乡市场，推进流通产业结构调整和连锁经营、物流配送、电子商务等现代流通方式。
（三）研究拟订规范市场运行、流通秩序和打破市场垄断、地区封锁的政策，建立健全统一、开放、竞争、有序的市场体系；监测分析市场运行和商品供求状况，组织实施重要消费品市场调控和重要生产资料流通管理。
（四）执行国家制定的进出口商品管理办法、进出口商品目录和进出口商品配额招标政策；负责进出口配额计划的编报、下达和组织实施及配额、许可证管理工作。
（五）贯彻执行对外技术贸易、国家进出口管制以及鼓励技术和成套设备出口的政策；推进进出口贸易标准化体系建设；依法监督技术引进、设备进口、国家限制出口的技术和引进技术的出口与再出口工作，负责与防扩散相关的工作。
（六）负责组织协调反倾销、反补贴、保障措施及其他与进出口公平贸易相关的工作，建立进出口公平贸易预警机制，组织全省产业损害调查；指导协调国外对我省出口商品的反倾销、反补贴、保障措施的应诉及相关工作。
（七）贯彻执行国别（地区）外经贸政策，多边、双边经济合作政策；代表省人民政府参加国际经济贸易组织的活动；掌握国际经贸条约和协定的省内实施情况；管理省内多边、双边无偿援助及赠款工作；管理联合国发展业务系统和有关国际组织对我省经济技术合作事务。
（八）指导全省外商投资工作；分析研究全省外商投资情况；拟订并实施全省外商投资政策和改革方案，参与拟订全省利用外资的中长期发展规划；负责全省鼓励类外商投资限额以上项目、省级商务部门核准的特殊行业外商投资企业设立及其变更事项；负责国家规定的限额以上、限制投资和涉及配额、许可证管理的外商投资企业的设立及其变更事项的审核上报工作；负责审核或核准全省大型外商投资项目的合同、章程及法律特别规定的重大变更事项；监督外商投资企业执行有关法律法规、规章及合同、章程的情况；指导和管理全省招商引资、投资促进及外商投资企业的审批和进出口工作；综合协调和指导经济技术开发区的有关具体工作。
（九）负责全省对外经济合作工作；拟订并执行对外经济合作政策，指导和监督对外承包工程、劳务合作、设计咨询等业务的管理；拟订并执行我省境外投资的管理办法和具体政策；负责审核或核准省内企业对外投资开办企业（金融企业除外）并实施监督管理。
（十）负责我省对外援助工作；拟订并执行对外援助政策和方案，签署并执行有关协议；编制并执行对外援助计划，监督检查援外项目执行情况，管理援外资金、援外优惠贷款、援外专项基金等我省援外资金；推进援外方式改革。
（十一）执行对香港、澳门特别行政区和台湾地区的经贸政策、贸易中长期规划，与香港、澳门特别行政区有关经贸主管机构和台湾授权的民间组织进行经贸谈判并签署有关文件；负责与香港、澳门特别行政区商贸联络工作；负责对台通商工作，处理经贸领域的涉台问题。
（十二）负责全省驻境外商务机构的队伍建设、人员选派和管理工作；指导有关协会、学会的工作。
（十三）承担省人民政府交办的其他事项。
三、内设机构
根据上述主要职责，省商务厅设20个职能机构和机关党委；
（一）办公室
拟订厅工作制度，负责工作协调与政务督查、文电运转、会议组织、秘书事务、新闻发布和宣传、政务信息等机关日常政务；负责厅机关及直属单位外事工作；负责机关行政事务工作。
（二）人事教育劳资处
负责厅机关、直属单位及驻外机构的机构编制、人事管理、教育培训等和劳动保障工作，负责安全保卫工作。
（三）政策研究室
研究经济全球化、区域经济合作、现代市场体系和现代流通方式的发展趋势，并提出对策建议；研究全省国内外贸易流通和管理体制改革，并就重大问题提出意见和建议；研究分析全省国内外贸易和国际经济合作形势，研究提出健全现代市场体系的综合政策建议。
（四）条约法律处
监督执行国内外贸易、国际经济合作、外商投资方面的法律法规，起草地方性法规草案，拟定有关文件和规章；参与重大经贸协议、合同、章程和重大争议的研究与协调；负责行政复议和行政诉讼有关工作；组织涉外有关法律培训。
（五）规划财务处
研究拟订全省国内外贸易和国际经济合作的中长期发展规划；负责国内外贸易和国际经济合作宏观运行状况的政策分析；管理全省国内外贸易国际经济合作业务资金、专项基金、援外经费、外事经费、基建投资等；编报总预算、决算并下达预算；负责全省国内外贸易和国际经济合作统计工作；负责厅财务费用使用情况和直属单位的内部审计工作。
（六）国际市场发展处
贯彻执行国别（地区）经贸合作的相关政策，拟订发展战略；处理国别（地区）经贸关系中的重要事务，负责外国和香港特别行政区常驻我省代表机构的设立和管理工作；协助省内企业获得外国市场准入和国际认证；拟订并组织实施市场多元化战略；推进跨国公司采购，为采购商和供应商搭建沟通平台；统一协调管理境内和赴境外各种交易会、洽谈会等贸易促进活动；管理与未建交国家的经贸活动。
（七）台港澳与开发区管理处（山西省开发区建设协调领导组办公室）
贯彻执行国家对香港、澳门特别行政区以及台湾地区的经贸政策，组织我省与香港、澳门经贸合作与交流工作；管理和指导对台贸易，协调台商投资管理工作；组织与台湾授权的民间组织进行经贸谈判，组织协调对台大宗商品出口，审核或核准我省企业赴香港、澳门及台湾和台商在大陆举办的经贸交易会、展销会、洽谈会、广告业务以及赴香港、澳门经贸团组等经贸活动；负责台商在我省设立常驻机构的有关工作。综合协调和指导经济技术开发区的有关工作；负责申报国家级经济技术开发区，负责省级及省级以下经济技术开发区的统一规划和设立、扩区的申报及业务指导工作。
（八）世界贸易组织处
研究世贸组织规则，协调我省的应对工作；在制订经济贸易相关法规、政策中，按照世贸组织规则，提出意见和建议；起草与世贸有关的文件，负责与世贸组织有关的技术援助；承担世贸组织有关的宣传、培训工作；负责省内通报咨询联络点的工作。
（九）对外贸易处
贯彻执行进出口商品管理办法和进出口商品目录；研究拟订我省重点出口商品管理办法；组织实施重要工业品、原材料和农产品的进出口计划；负责进出口商品配额及许可证的管理；按照各类企业对外经贸经营资格标准和国际货运代理企业的资格标准组织实施；指导外贸促进体系工作。
（十）机电产品进出口处（山西省机电产品进出口办公室）
贯彻实施机电产品进出口、成套设备出口和加工贸易政策；拟订并执行我省机电产品进出口中长期发展规划和年度指导性计划；编报并执行机电产品配额年度进口方案；依法监督进口机电设备采购项目招投标活动；负责从事与工程建设有关的进口机电设备招标代理机构的资格审核工作；监督管理全省机电产品进出口招标工作。
（十一）科技发展和技术贸易处
贯彻执行国家技术贸易政策、规章以及鼓励技术出口政策；推进科技兴贸战略；管理技术、高技术产品的出口和技术引进工作；执行国家出口管制政策，负责与防扩散出口相关的工作。
（十二）市场体系建设处
研究拟订健全、规范省内市场体系的法规、规章和标准，研究拟订商品流通市场发展规划，协调打破市场垄断、行业垄断和地区封锁的有关工作；审核外商投资商业领域项目的立项；研究提出引导省内外资金投向市场体系建设的政策，指导城市商业体系建设，推进农村市场体系建设，培育和发展农村市场，负责安排农副产品批发市场建设资金；指导大宗产品批发市场规划工作；按有关规定对拍卖、典当、租赁、旧货流通活动进行监督管理；负责全省流通行业协会的归口指导。
（十三）商务改革发展处
拟订全省流通服务业的发展战略、行业规划和有关政策并组织实施；拟定优化流通产业结构、深化流通体制改革的方针政策，拟订连锁经营、物流配送等现代流通方式的发展规划并组织实施；组织开拓城乡市场；指导流通企业改革；负责批发、零售、餐饮、住宿等的行业管理；按有关规定对成品油流通进行监督管理；组织实施财政性资金安排的有关流通领域重大投资项目，负责安排省流通企业发展资金，推广先进流通技术；指导和管理省内展览活动。
（十四）市场运行调节处（挂山西省茧 丝绸协调办公室、山西省贸易行业管理办公室牌子）
监测、分析市场运行和商品供求状况，负责市场预测、预警和信息发布，研究提出进出口调控建议；负责重要消费品（肉类、食糖、边销茶等）储备的管理和市场调控；负责旧机动车交易和报废汽车管理工作，核准旧机动车交易市场和报废汽车拆解企业的经营资格，规范旧机动车流通市场秩序；指导再生资源回收工作；负责茧丝绸协调工作；负责生猪屠宰业监督管理工作；负责流通领域安全生产工作。山西省贸易行业管理办公室在政企分开之前承担内贸企业国有资产的管理。
（十五）外国投资管理处
研究跨国投资趋势和全省吸收外商投资总体情况，参与拟订外商投资中长期发展规划、吸收外商投资促进战略及投资促进指导性意见；拟订吸引外商投资有关政策和规章；申报国家规定的限额以上、限制投资和涉及配额、许可证管理的外商投资企业设立及其变更；核准限额以内外商投资企业合同、章程及其变更；申报重大外商投资项目合同、章程及法律特别规定的重大变更；监督检查外商投资企业执行法律、法规、规章和合同、章程的情况并协调解决有关问题；指导并管理全省招商引资、投资促进及外商投资企业的审批和进出口工作；负责外商投资统计工作。
（十六）对外经济合作处
组织实施“走出去”战略，贯彻执行对外投资、境外加工贸易、对外承包工程和劳务出口、对外援助等对外经济合作的法律法规和规章，并依法进行管理和监督；执行多边经贸政策，承担联合国等国际组织对我省经济技术合作的中方有关管理事务；管理多边、双边对我省的无偿援助和赠款（不含财政合作项下的外国政府赠款）；申报或核准省内企业对外投资设立企业、对外经济合作企业经营资格；负责对外直接投资统计工作。
（十七）进出口公平贸易处
负责反倾销、反补贴、保障措施及进出口公平贸易的相关工作；调查境外对我省出口商品实施的歧视性贸易政策、法律法规及其做法，并提出应对措施。指导协调境外对我省出口商品的反倾销、反补贴和保障措施的应诉及相关工作。
（十八）产业损害调查处
负责反倾销、反补贴、保障措施等案件的产业损害调查与裁决，建立产业损害预警机制；指导并协调省内有关部门和相关中介组织产业安全方面的工作。
（十九）信息化处
贯彻执行运用电子商务开拓国内外市场的相关政策措施和国内外贸易、国际经济合作领域电子相关标准及规则；参与组织“金关工程”相关工作；规划并实施本系统电子政务及政府网站的管理；负责进出口预警、市场运行和商品供求监测体系建设；发放进出口商品许可证。
（二十）山西省酒类监督管理办公室
实施国家和省有关酒类商品监督管理的法规、规章和政策；负责监督管理全省酒类商品的生产流通；承担酒类批发、零售许可证和标志等的制发和年检工作；负责全省范围内酒类展览和促销宣传活动的管理；依法查处无证生产、销售和制售伪劣酒类商品等违法行为；负责全省酒类执法人员和营销人员的资质培训工作。
机关党委
负责厅机关和直属单位的党群工作。
纪检监察机构按晋办发〔2000〕16号文件执行。
山西省整顿和规范市场经济秩序领导组在省商务厅设立办公室，为省商务厅常设机构，承担领导组日常工作。
四、人员编制
商务厅机关行政编制为99名。其中：厅长1名，副厅长5名，总会计师1名。处级领导职数46名（机关党委专职副书记1名，副书记1名；山西省整顿和规范市场经济秩序领导组办公室处级职数2名；正处级贸易谈判代表1名，正处级公平贸易调查专员1名）。另核定机关工勤人员编制12名。
离退休人员管理一处，正处级建制，编制5名，处长1名，副处长1名。
离退休人员管理二处，正处级建制，编制8名，处长1名，副处长2名。
离退休人员管理一处、二处负责机关离退休人员管理服务工作，并对直属单位的离退休人员管理工作进行指导、协调、督促、检查。
五、其它事项
（一）省商务厅与省发展和改革委员会的有关职责分工
1、重要商品进出口管理。省发展和改革委员会负责编制重要工业品、原材料和重要农产品的进出口总量计划，省商务厅负责在省发展和改革委员会确定的总量计划内组织实施。粮食、棉花、煤炭由省发展和改革委员会会同省商务厅在进出口总量计划内进行分配并协调相关政策。
2、外商投资管理。《外商投资产业指导目录》由省发展和改革委员会、省经济委员会会同省商务厅等部门拟订，由省发展和改革委员会、省经济委员会与省商务厅联合发布。
3、境外投资管理。原油、矿山开发等资源类重大境外投资项目和大额用汇境外投资项目由省发展和改革委员会审批。省内企业在境外开办企业（金融企业除外）由省商务厅核准。
（二）省商务厅与相关部门在劳务出口管理和对台经贸管理方面的职责分工，在下一步调整和修改相关部门“三定”方案时，再进一步明确。
（三）原省外经贸厅机关人员、下属单位一并成建制划转到省商务厅。
（四）原省经贸委机关8名人员编制划入省商务厅；省贸易行业管理办公室所属的离退休人员管理处及其管理的离退休人员、后勤管理机构及房产和其它固定资产、下属单位一并成建制划入省商务厅。
（五）原省经贸委管理的省老旧汽车更新改造管理中心（正处级建制，8名自收自支事业编制）成建制划入省商务厅。